一、在计征房产税时为取得土地使用权所支付价款否计入房产原值？
解答：关于将地价计入房产原值征收房产税问题对按照房产原值计税房产
无论会计上如何核算房产原值均应包含地价包括为取得土地使用权支付价
款、开发土地发生成本费用等。宗地容积率低于.按房产建筑面积倍计算土
地面积并据此确定计入房产原值地价。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾就业单位城镇土地使用
税等政策通知》（财税〔〕号）
二、同种类应纳税凭证需频繁贴花印花税按次纳税还按期纳税？
解答：同种类应纳税凭证需频繁贴花纳税可以根据实际情况自行决定否采用
按期汇总缴纳印花税方式。汇总缴纳期限为个月。省国税部门管辖增值税小
规模纳税汇总缴纳印花税期限为个季度纳税要求实行按季申报由主管地税机
关根据其应纳税金额小核定申报纳税期限。
采用按期汇总缴纳方式纳税应事先告知主管地税机关缴纳方式经选定年内得改
变。
文件依据：《安徽省地方税务局关于发布<印花税管理规程（试行）>实施办
法公告》（安徽省地方税务局公告年第号）
三、纳税咨询非核定征收购销合同印花税计税依据含税还含税？
解答：纳税根据应纳税凭证性质按规定据实计算申报应纳税额。合同中所载
金额和增值税分开注明按含增值税合同金额确定计税依据；未分开注明以合
同所载金额为计税依据。
文件依据：《安徽省地方税务局关于发布<印花税管理规程（试行）>实施办
法公告》（安徽省地方税务局公告年第号）
四、允许计算股权转让所得时扣除合理税费具体指哪些？
解答：允许计算股权转让所得时扣除合理税费主要包括个转让股权时按规定
缴纳税金、凭合法票据实际支付中介服务费、资产评估费及其相关其合理费
用但已作为被投资企业成本费用核算税费支出除外。
文件依据：《安徽省地方税务局关于股权转让所得个所得税征收管理有关事
项公告》（安徽省地方税务局公告年第号）
五、外籍个取得实报实销住房补贴个所得税否免征？
解答：外籍个以非现金形式或实报实销形式取得住房补贴免征收个所得税。
关于外籍个有关津补贴政策：
（）年月日至年月日期间外籍个符合居民个条件可以选择享受个所得税专项
附加扣除也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个所得税若干政策问
题通知》（财税〔〕号）、《国家税务总局关于外籍个取得有关补贴征免个
所得税执行问题通知》（国税发〔〕号）和《财政部 国家税务总局关于外籍
个取得港澳地区住房等补贴征免个所得税通知》（财税〔〕号）规定享受住房
补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策但得同时享受。外籍个
经选择个纳税年度内得变更。
（二）自年月日起外籍个再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免
税优惠政策应按规定享受专项附加扣除。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于个所得税若干政策问题通知》（（）
财税字第号）《财政部 税务总局关于个所得税法修改后有关优惠政策衔接问题
通知》（财税〔〕号）
六、纳税咨询职研究生否可以享受继续教育专项附加扣除？非全日制职研究生
否可以享受继续教育专项附加扣除？
解答：纳税中国境内接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间按
照每月元定额扣除。
符合继续教育条件可以享受继续教育专项附加扣除。
文件依据：《国务院关于印发个所得税专项附加扣除暂行办法通知》（国发〔〕号）
七、非全日制职研究生针对享受子女教育和继续教育专项附加扣除否可以任选个？
解答：纳税子女接受全日制学历教育相关支出按照每个子女每月元标准定额扣除。
纳税中国境内接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间按照每月元
定额扣除。同学历（学位）继续教育扣除期限能超过个月。若全日制研究生可以
享受子女教育专项附加扣除。符合继续教育情形可以享受继续教育专项附加扣除。
文件依据：《国务院关于印发个所得税专项附加扣除暂行办法通知》（国发〔〕号）
八、企业发生垃圾处理符合资源综合利用劳务即征即退政策但现转为“服务”否可以
享受综合资源利用即征即退政策？
解答：纳税受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理即运用填埋、
焚烧、净化、制肥等方式对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置按照以下
规定适用增值税税率：
()采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物受托方属于提供《销售服务
、无形资产、动产注释》(财税〔〕号文件印发)“现代服务”中“专业技术服务”其收取
处理费用适用%增值税税率。资源综合利用政策初衷为保护环境、节约资源凡符合
资源综合利用政策条件即使被划分为“服务”也仍然可以享受增值税即征即退政策
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题公告》（国
家税务总局公告年第号）
九、小规模纳税提供生活服务免征增值税开具增值税专用发票和增值税普通发票如
何享受免征增值税优惠？
解答：未开具增值税专用发票可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒
感染肺炎疫情防控有关税收政策公告》(年第号)第五条规定对纳税提供生活服务取得
收入免征增值税。生活服务具体范围按照《销售服务、无形资产、动产注释》(财税
〔〕号印发)规定执行住宿服务属于生活服务范围。增值税专用发票部分需要按规定
缴纳增值税。
文件依据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收政
策公告》（财政部 税务总局公告年第号）
十、纳税咨询疫情期间提供餐饮服务免征增值税开具发票开具%征收率还免税发票？
解答：《中华民共和国增值税暂行条例》第二十条规定纳税发生应税销售行为适用免
税规定得开具增值税专用发票。公司发生符合《财政部税务总局关于支持新型冠状病
毒感染肺炎疫情防控有关捐赠税收政策公告》(年第号)规定免征增值税行为能开具增值
税专用发票但可以开具普通发票。如果公司开注明税率或征收率栏次普通发票应当税
率或征收率栏次填写“免税”字样。
文件依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收征收管
理事项公告》（国家税务总局公告年第号）
十、小规模纳税按季度申报季度销售额超过万开具专用发票和增值税普通发票否享受
免征增值税优惠？
解答：小规模纳税月销售额未超过万元当期因开具增值税专用发票已经缴纳税款增值
税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后可以向主管税务机关申请退
还。属于上述情形如果纳税开具增值税专用发票正常使用按季纳税合计季度销售额未
超过万元增值税专用发票部分正常缴纳增值税增值税普通发票部分可以享受免征。
文件依据：《国家税务总局关于小规模纳税免征增值税政策有关征管问题公告》（国家
税务总局公告年第号）
十二、年应税销售额未超过万元否可以办理般纳税转登记为小规模纳税？
解答：般纳税符合以下条件年月日前可选择转登记为小规模纳税：转登记日前连续个月
(以个月为个纳税期)或者连续个季度(以个季度为个纳税期)累计销售额未超过万元。
般纳税转登记为小规模纳税其事宜按照《国家税务总局关于统小规模纳税标准等若干增
值税问题公告》(年第号)、《国家税务总局关于统小规模纳税标准有关出口退(免)税问题
公告》(年第号)相关规定执行。
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题公告》(国家税务
总局公告年第号)
十三、二手车经销企业减按.%征收率征收增值税如何填写申报表？
解答：般纳税办理增值税纳税申报时减按.%征收率征收增值税销售额应当填写《增值税
纳税申报表附列资料()》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“%征收率货物及
加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征增值税应纳税额按销售额.%计算填写《增值税纳税
申报表(般纳税适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
小规模纳税办理增值税纳税申报时减按.%征收率征收增值税销售额应当填写《增值税纳税
申报表(小规模纳税适用)》“应征增值税含税销售额(%征收率)”相应栏次;对应减征增值税应
纳税额按销售额.%计算填写《增值税纳税申报表(小规模纳税适用)》“本期应纳税额减征额
”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题公告》(国家税务
总局公告年第号)
十四、企业由般纳税转登记为小规模纳税般纳税时期购买货物暂未取得增值税专用发票
如何处理？
解答：转登记日当期尚未取得增值税专用发票、机动车销售统发票、收费公路通行费增值
税电子普通发票转登记纳税取得上述发票以后应当持税控设备由主管税务机关通过增值税
发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。
文件依据：《国家税务总局关于统小规模纳税标准等若干增值税问题公告》（国家税务总
局公告年第号）
十五、纳税缴纳车辆购置税否可以取得纸质版购车税完税证明？
解答：自年月日起纳税全国范围内办理车辆购置税纳税业务时税务机关再打印和发放纸质
车辆购置税完税证明。纳税办理完成车辆购置税纳税业务后公安机关交通管理部门办理车辆
注册登记时需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税完税证明。
纳税如需纸质车辆购置税完税证明可向主管税务机关提出由主管税务机关打印《车辆购置
税完税证明（电子版）》亦可自行通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）电子税务局
等官方互联网平台查询和打印。
文件依据：《国家税务总局 公安部关于应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业
务公告》（国家税务总局 公安部公告年第号）
十六、纳税咨询小型微利企业申报企业所得税季报时提示延缓缴纳指什么？
解答:年月日至年月日小型微利企业年剩余申报期按规定办理预缴申报后可以暂缓缴纳当期
企业所得税延迟至年首个申报期内并缴纳。
文件依据：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳年所得税有关事项公
告》(国家税务总局公告年第号)
十七、延长阶段性减免企业社会保险费实施期限政策减免哪几项社保费？
解答：延长阶段性减免企业社会保险费期限政策实施减免社保费包括基本养老保险费、失业
保险费和工伤保险费。
十八、阶段性减免企业社会保险费政策实施期限延长后缴费如何享受减免政策？
解答：符合减免条件单位免填单、免申请核定缴费环节自动享受阶段性减免社保费政策。
十九、延长阶段性减免企业社会保险费实施期限政策适用对象有哪些？
解答：《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题通知》适用对象包括各类
参保企业及其职工、以单位方式参保个体工商户及其雇工、民办非企业单位、社会团体等各
类社会组织及其职工以及个身份参保个体工商户和各类灵活就业员。
二十、年灵活就业员缴纳基本养老保险费确有困难没有缴费年如何补缴？
解答：以个身份参加企业职工基本养老保险个体工商户和灵活就业员年缴纳基本养老保险费
确有困难没有缴费可于2021年底前进行补缴缴费基数年省个缴费基数上下限范围内自主选择。
解答：关于将地价计入房产原值征收房产税问题对按照房产原值计税房产
无论会计上如何核算房产原值均应包含地价包括为取得土地使用权支付价
款、开发土地发生成本费用等。宗地容积率低于.按房产建筑面积倍计算土
地面积并据此确定计入房产原值地价。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾就业单位城镇土地使用
税等政策通知》（财税〔〕号）
二、同种类应纳税凭证需频繁贴花印花税按次纳税还按期纳税？
解答：同种类应纳税凭证需频繁贴花纳税可以根据实际情况自行决定否采用
按期汇总缴纳印花税方式。汇总缴纳期限为个月。省国税部门管辖增值税小
规模纳税汇总缴纳印花税期限为个季度纳税要求实行按季申报由主管地税机
关根据其应纳税金额小核定申报纳税期限。
采用按期汇总缴纳方式纳税应事先告知主管地税机关缴纳方式经选定年内得改
变。
文件依据：《安徽省地方税务局关于发布<印花税管理规程（试行）>实施办
法公告》（安徽省地方税务局公告年第号）
三、纳税咨询非核定征收购销合同印花税计税依据含税还含税？
解答：纳税根据应纳税凭证性质按规定据实计算申报应纳税额。合同中所载
金额和增值税分开注明按含增值税合同金额确定计税依据；未分开注明以合
同所载金额为计税依据。
文件依据：《安徽省地方税务局关于发布<印花税管理规程（试行）>实施办
法公告》（安徽省地方税务局公告年第号）
四、允许计算股权转让所得时扣除合理税费具体指哪些？
解答：允许计算股权转让所得时扣除合理税费主要包括个转让股权时按规定
缴纳税金、凭合法票据实际支付中介服务费、资产评估费及其相关其合理费
用但已作为被投资企业成本费用核算税费支出除外。
文件依据：《安徽省地方税务局关于股权转让所得个所得税征收管理有关事
项公告》（安徽省地方税务局公告年第号）
五、外籍个取得实报实销住房补贴个所得税否免征？
解答：外籍个以非现金形式或实报实销形式取得住房补贴免征收个所得税。
关于外籍个有关津补贴政策：
（）年月日至年月日期间外籍个符合居民个条件可以选择享受个所得税专项
附加扣除也可以选择按照《财政部 国家税务总局关于个所得税若干政策问
题通知》（财税〔〕号）、《国家税务总局关于外籍个取得有关补贴征免个
所得税执行问题通知》（国税发〔〕号）和《财政部 国家税务总局关于外籍
个取得港澳地区住房等补贴征免个所得税通知》（财税〔〕号）规定享受住房
补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策但得同时享受。外籍个
经选择个纳税年度内得变更。
（二）自年月日起外籍个再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免
税优惠政策应按规定享受专项附加扣除。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于个所得税若干政策问题通知》（（）
财税字第号）《财政部 税务总局关于个所得税法修改后有关优惠政策衔接问题
通知》（财税〔〕号）
六、纳税咨询职研究生否可以享受继续教育专项附加扣除？非全日制职研究生
否可以享受继续教育专项附加扣除？
解答：纳税中国境内接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间按
照每月元定额扣除。
符合继续教育条件可以享受继续教育专项附加扣除。
文件依据：《国务院关于印发个所得税专项附加扣除暂行办法通知》（国发〔〕号）
七、非全日制职研究生针对享受子女教育和继续教育专项附加扣除否可以任选个？
解答：纳税子女接受全日制学历教育相关支出按照每个子女每月元标准定额扣除。
纳税中国境内接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间按照每月元
定额扣除。同学历（学位）继续教育扣除期限能超过个月。若全日制研究生可以
享受子女教育专项附加扣除。符合继续教育情形可以享受继续教育专项附加扣除。
文件依据：《国务院关于印发个所得税专项附加扣除暂行办法通知》（国发〔〕号）
八、企业发生垃圾处理符合资源综合利用劳务即征即退政策但现转为“服务”否可以
享受综合资源利用即征即退政策？
解答：纳税受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理即运用填埋、
焚烧、净化、制肥等方式对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置按照以下
规定适用增值税税率：
()采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物受托方属于提供《销售服务
、无形资产、动产注释》(财税〔〕号文件印发)“现代服务”中“专业技术服务”其收取
处理费用适用%增值税税率。资源综合利用政策初衷为保护环境、节约资源凡符合
资源综合利用政策条件即使被划分为“服务”也仍然可以享受增值税即征即退政策
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题公告》（国
家税务总局公告年第号）
九、小规模纳税提供生活服务免征增值税开具增值税专用发票和增值税普通发票如
何享受免征增值税优惠？
解答：未开具增值税专用发票可以享受。《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒
感染肺炎疫情防控有关税收政策公告》(年第号)第五条规定对纳税提供生活服务取得
收入免征增值税。生活服务具体范围按照《销售服务、无形资产、动产注释》(财税
〔〕号印发)规定执行住宿服务属于生活服务范围。增值税专用发票部分需要按规定
缴纳增值税。
文件依据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收政
策公告》（财政部 税务总局公告年第号）
十、纳税咨询疫情期间提供餐饮服务免征增值税开具发票开具%征收率还免税发票？
解答：《中华民共和国增值税暂行条例》第二十条规定纳税发生应税销售行为适用免
税规定得开具增值税专用发票。公司发生符合《财政部税务总局关于支持新型冠状病
毒感染肺炎疫情防控有关捐赠税收政策公告》(年第号)规定免征增值税行为能开具增值
税专用发票但可以开具普通发票。如果公司开注明税率或征收率栏次普通发票应当税
率或征收率栏次填写“免税”字样。
文件依据：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收征收管
理事项公告》（国家税务总局公告年第号）
十、小规模纳税按季度申报季度销售额超过万开具专用发票和增值税普通发票否享受
免征增值税优惠？
解答：小规模纳税月销售额未超过万元当期因开具增值税专用发票已经缴纳税款增值
税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后可以向主管税务机关申请退
还。属于上述情形如果纳税开具增值税专用发票正常使用按季纳税合计季度销售额未
超过万元增值税专用发票部分正常缴纳增值税增值税普通发票部分可以享受免征。
文件依据：《国家税务总局关于小规模纳税免征增值税政策有关征管问题公告》（国家
税务总局公告年第号）
十二、年应税销售额未超过万元否可以办理般纳税转登记为小规模纳税？
解答：般纳税符合以下条件年月日前可选择转登记为小规模纳税：转登记日前连续个月
(以个月为个纳税期)或者连续个季度(以个季度为个纳税期)累计销售额未超过万元。
般纳税转登记为小规模纳税其事宜按照《国家税务总局关于统小规模纳税标准等若干增
值税问题公告》(年第号)、《国家税务总局关于统小规模纳税标准有关出口退(免)税问题
公告》(年第号)相关规定执行。
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题公告》(国家税务
总局公告年第号)
十三、二手车经销企业减按.%征收率征收增值税如何填写申报表？
解答：般纳税办理增值税纳税申报时减按.%征收率征收增值税销售额应当填写《增值税
纳税申报表附列资料()》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“%征收率货物及
加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征增值税应纳税额按销售额.%计算填写《增值税纳税
申报表(般纳税适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
小规模纳税办理增值税纳税申报时减按.%征收率征收增值税销售额应当填写《增值税纳税
申报表(小规模纳税适用)》“应征增值税含税销售额(%征收率)”相应栏次;对应减征增值税应
纳税额按销售额.%计算填写《增值税纳税申报表(小规模纳税适用)》“本期应纳税额减征额
”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
文件依据：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题公告》(国家税务
总局公告年第号)
十四、企业由般纳税转登记为小规模纳税般纳税时期购买货物暂未取得增值税专用发票
如何处理？
解答：转登记日当期尚未取得增值税专用发票、机动车销售统发票、收费公路通行费增值
税电子普通发票转登记纳税取得上述发票以后应当持税控设备由主管税务机关通过增值税
发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。
文件依据：《国家税务总局关于统小规模纳税标准等若干增值税问题公告》（国家税务总
局公告年第号）
十五、纳税缴纳车辆购置税否可以取得纸质版购车税完税证明？
解答：自年月日起纳税全国范围内办理车辆购置税纳税业务时税务机关再打印和发放纸质
车辆购置税完税证明。纳税办理完成车辆购置税纳税业务后公安机关交通管理部门办理车辆
注册登记时需向公安机关交通管理部门提交纸质车辆购置税完税证明。
纳税如需纸质车辆购置税完税证明可向主管税务机关提出由主管税务机关打印《车辆购置
税完税证明（电子版）》亦可自行通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）电子税务局
等官方互联网平台查询和打印。
文件依据：《国家税务总局 公安部关于应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业
务公告》（国家税务总局 公安部公告年第号）
十六、纳税咨询小型微利企业申报企业所得税季报时提示延缓缴纳指什么？
解答:年月日至年月日小型微利企业年剩余申报期按规定办理预缴申报后可以暂缓缴纳当期
企业所得税延迟至年首个申报期内并缴纳。
文件依据：《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳年所得税有关事项公
告》(国家税务总局公告年第号)
十七、延长阶段性减免企业社会保险费实施期限政策减免哪几项社保费？
解答：延长阶段性减免企业社会保险费期限政策实施减免社保费包括基本养老保险费、失业
保险费和工伤保险费。
十八、阶段性减免企业社会保险费政策实施期限延长后缴费如何享受减免政策？
解答：符合减免条件单位免填单、免申请核定缴费环节自动享受阶段性减免社保费政策。
十九、延长阶段性减免企业社会保险费实施期限政策适用对象有哪些？
解答：《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题通知》适用对象包括各类
参保企业及其职工、以单位方式参保个体工商户及其雇工、民办非企业单位、社会团体等各
类社会组织及其职工以及个身份参保个体工商户和各类灵活就业员。
二十、年灵活就业员缴纳基本养老保险费确有困难没有缴费年如何补缴？
解答：以个身份参加企业职工基本养老保险个体工商户和灵活就业员年缴纳基本养老保险费
确有困难没有缴费可于2021年底前进行补缴缴费基数年省个缴费基数上下限范围内自主选择。